新建矿业企业财务管理体系建设的体会

　　现代经济的快速发展加大了对矿产资源的需求, 而矿产需求量的增加为矿业企业的发展提供了必要的条件。 六安索伊矿业有限公司（以下简称“索伊矿业”），其经营管理权归属参股单位五矿邯邢矿业有限公司且受自然人股东监管的新建矿山。 面对如此特殊性质的企业，只有不断提高管理水平、严格控制生产成本才能在激烈的市场竞争中立足。 笔者结合五矿邯邢矿业参股的六安索伊矿业有限公司的情况，谈一下新建矿山财务管理体系的构建体会和认识。

　　一、建章立制科学管理，理顺工作流程

　　新建矿山要按照科学、务实、高效的原则，建立和完善各种制度，进一步明确机关各科室和干部职工的职能和责任，完善业务工作程序和工作流程，建立与之相适应的管理制度。
　　1.抓制度建设，实现科学规范管理。 索伊矿业根据董事会提出的财务管理、会计核算、经营管理、人事管理等工作的总体要求，结合索伊矿业自身的实际情况制定了《68 项相关内部管理工作和汇报流程》、《成本费用管理办法》、《资金管理办法》、《税务筹划和管理的通知》、《财务部门人员工作分工和职责要求》、《合同管理办法》、《合同评审委员会》 等规定，为开展财务核算、加强财务管理工作提供了依据，有效地促进了公司经营管理工作程序化、规范化、科学化。
　　2.抓优质服务，提高整体会计工作水平。 首先财务部门结合部门工作特点和职责，完成了财务系统软件和网上报税系统运行工作， 为日常财务管理和税款上报提供了优质平台；其次在不断完善出台一系列财务管理办法和规章制度的同时，开通网上银行支付方式，提高财务工作效率，方便了职工和客户；再次要求财务人员转变工作作风，深入基层、服务一线了解、掌握基层单位和人员需求；最后要充分调动会计工作人员积极性和主动性，以优质、高效服务赢得公司相关业务部门以及客户的信任、支持。

　　二、完善财务管理体系，促进财务工作上台阶

　　有效的财务管理体制能调动各级财务管理者的积极性、主动性和创造性,进一步提高公司的综合经济效益。 索伊矿业通过完善财务管理体系来规范财务管理工作， 坚持用制度管人，按制度办事，使整个财务工作在科学、规范的制度框架内运行。
　　1.做好各项基础工作。 索伊矿业结合公司的特性，修订和完善了与制度相配套的报销票据审核单、差旅费报销单、资金审批单等多种财务会计结算单据，增加了管理费用明细表、在建工程综合信息统计表、 工程物资明细表、 存货收发存明细表、货币资金收支明细表、预付账款明细表、应付账款明细表、其他应收款明细表、其他应付款明细表共 9 种财务报表，从而全面系统的反映了财务状况；建立合同管理、存货管理及车辆费用消耗、招待物品、办公低值易耗品、办公用品以及办公生活区员工领用可周转使用物品统计台账等，并进行详细记录，为加强内部基础管理工作奠定了坚实的基础。
　　2.督促、梳理并完善各项管理工作。 督促 、梳理并完善与招待有关实物出入库登记、办公用具、低耗品的出入库、固定资产的入库等制度，同时健全了公司固定资产、在建工程、存货等各类资产的盘点工作，并进行具体的开展和落实。
　　3.开通了网上银行支付功能。 开通了网上银行办理业务，既提高了资金支付效率，又减少了公司车辆运行的压力和车辆的使用成本，也规范了现金业务的使用额度和范围，同时与银行建立了良好的合作伙伴关系。
　　4.利用税收抵免和免税政策做好税务筹划。 首先以发票索取作为切入点，规范业务人员在办公用品、低值易耗品、电费等日常采购业务票据索得时按照公司下达的通知要求一律索取增值税专用发票，两年来为公司多抵减税金额达 6 万元，此项规定将为公司带来长期效益。 其次从企业本身的利益出发，综合各方面的因素，积极主动按照税务政策要求区别矿山企业免税土地和征税土地，积极与县地税局领导和业务管理人员进行了多次的沟通、交流，实现了县一级的税务机关的同意，实现了2010 年度、2011 年度城镇土地使用税 92 万元减免。
　　5.组织资产清查 、往来款项的清理 ，规范财务日常业务。自 2011 年 7 月接管索伊公司财务以来，开展了在建工程、固定资产、存货、应收款项、应付款项、预付款项的盘点、核对工作，截止到目前累计清理了公司自 2009 年至 2011 年 5 月 31日期间遗留未结算费用共 29 项，总金额 121.42 万元。
　　6.加强会计档案管理，使之规范、科学与完整。 会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告、会计核算系统软件、操作人的密码等会计核算专业资料。 它是记录和反映公司经济业务的重要史料和证据。 为了加强和规范会计档案管理，完善了会计档案管理的要求， 明确了会计档案装订、 归档、保密、保管、查阅等具体规定，保证了会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防了毁损、散失和泄密。
　　7.抓人员培训，努力提高会计工作质量。 以专业培训、岗位培训为重点，重点突出对会计人员以及与财务业务相关的工作人员进行实地指导和帮助，做到了培训有计划、有效果，为公司财务管理体系以及综合管理工作的顺利实施打下良好基础。
　　8.加强沟通协调，提高财务管理水平。 财务人员要积极主动开展与财务管理工作有关的各项业务，同时也需要各方力量给予财务人员的工作支持。 通过加强沟通协调，建立良好的工作协作关系，促使财务管理工作渗透到与公司生产经营有关的各个环节中。

　　三、规范企业经营管理，及时沟通协调股东决议的重大事项

　　财务部门依据董事会研究决定，积极主动与双方股东进行书面请示、口头汇报、沟通协调，实现了股东 8000 万元的增资款项的取得。 同时按照公司制管理的要求，及时履行了财务增资审计工作， 并办理因企业增资有关的营业执照、企业组织机构代码、 国地税机关税务登记证信息资料的审核、变更工作。

　　四、建立健全人力资源规划和薪酬方案

　　为了使公司在未来发展和人才战略方面能够平稳步入健康良性循环，综合索伊矿业的特点，权衡各方面因素，财务部门用历时 3 个月的时间起草并拟定了六安索伊矿业有限公司的 《薪酬管理方案》、《人力资源规划和岗位设定构想方案》、《定岗定编的具体方案》、《人员引进方案》 等一系列方案和措施，为公司下一步实施人才发展战略打下了良好的基础。

　　五、强化审计监督，促进企业管理

　　坚持服务大局、强化监督、促进发展的工作思路，牢固树立科学审计理念，深化经济责任审计，全面进行会计核算及财务管理审计，拓展了审计面，实行审计整改告知制，加大审计查出问题的纠正和改进力度。 两年时间里除开展费用的日常审计之外，对公司印章的管理、主要制度的执行力、工程招标、物资采购、合同管理等相关的业务操作和费用控制进行了 16次内部专项审计；并出具了专项审计报告以及审计管理建议，通过强化内部审计工作，各项工作均得到了明显改进，达到了审计的目的。

　　六、扎实开展合同评审，全面落实合同监管职能

　　按照公司合同管理工作的统一部署，依法指导和规范合同当事人的签约行为，大力推行合同示范文本，实行归口管理。 完善了合同审查、监督制度，两年来，组织合同评审委员会成员完成了 76 份各类合同审查、签订工作，并对 52 份 30万元以上的合同以会议的形式组织了专项评审，通过合同评审，提高合同履约率，为顺利开展合同管理打下坚实的基础，达到了预期的效果。

　　七、建立公司经营业绩考核体系，推行全员考核

　　加强企业管理是推动企业又好又快发展的必然选择，是落实科学发展观、建设规范现代化矿山的重要措施。 规范企业的经营管理，就是为了约束并引导公司各部门在开展各项事务时能朝着一个既定目标去努力奋斗，来实现企业利润最大化。 自 2013 年起在对科室考核的基础上进一步精细考核方案，建立科室内部考核机制，发挥科室负责人管理的能动性和工资分配的自主性，真正做到按劳分配，同时也充分调动有能力、有工作热情的人员积极主动的做好工作。 考核工作循序渐进的推行，在公司人员结构参差不齐，人员总数不足同类基建矿山五分之二的情况下，公司基建工作开展的井然有序，并完成了计划任务，大大降低了基建矿山公司建设期间所需管理人员的人工成本， 自 2011 年 7 月至 2013 年 6月仅此一项费用节约将达 312 万元。 为公司实现高效精干做出了贡献。