光明乳业公司的内部控制管理研究

　　摘   要

　　现在，随着现代化市场经济的发展，市场的竞争日益激烈，我国企业中存在的问题逐渐显露出来，企业若是想持续发展必须做到在适应外部环境变化的同时，确保企业内部资源的合理使用，换句话说就是要做到内外兼修。国家财政部通过的《中华人民共和国会计法》，增强了企业内部会计监督，明确了会计责任，提高了会计信息质量，维护了社会主义市场经济秩序。于是，分析企业监督机制存在问题，进一步健全和完善企业内部控制，成为企业立足于国内乃至国际市场进行竞争的必要前提。

　　关键词 ：     内部控制,光明乳业,信息管理,风险与防范。

　　Abstract

　　Now,  with  the  development  of  modern  market  economy,  the  increasingly  fierce  marketcompetition,  the  enterprises  in  China  the  problems  emerged  gradually,  if  enterprises  want  toachieve  sustainable development  must be in adapting  to changes in the external  environment  atthe same time, but also to ensure the effective use of internal resources, it is to be done internallyand externally. The Ministry of finance has adopted the accounting law of the People's Republicof China, strengthened the accounting supervision within the enterprise, clarified the accountingresponsibility,  improved  the  quality  of  the  accounting  information  and  maintained  the  socialistmarket  economic  order.  Therefore,  it  is  necessary  to  analyze  the  problems  existing  in  theenterprise  supervision  mechanism,  and  further  improve  and  perfect  the  internal  control  ofenterprises  to  become  a  prerequisite  for  enterprises  to  compete  on  the  basis  of  domestic  andinternational markets.

　　Key words :     internal control, Bright Dairy, information management, risk, prevention。

　　1. 引言

　　现在，随着现代化市场经济的发展，市场的竞争日益激烈，企业若是想持续发展必须做到在适应外部环境变化的同时，也要保证内部资源的有效利用，也就是要做到内外兼修。

　　2002年，安然、世通、安达信等几家美国的上市公司因为会计欺诈的丑闻被曝光，导致了投资者大失所望，大量撤资，以致股市一度低迷。所以在能够解决危机的基础上，美国方面出台了《萨班斯-奥克斯利法案》，该法案的第404条款强调了公司的管理层对于能够建立和维护企业内部控制系统和相应控制程序等负有充分有效的责任，并且对犯有欺诈罪的公司或者个人实施重罚。

　　我国企业内控的模板和企业内控相匹配引导而制定并且公布的，是在我国企业的公司司账规范、审计规范系统创建而且有一定的成绩执行以后的第二个大型系统工程。增强企业内控的建设，在促进企业全方位参加国际经济竞争，维护经济金融不变和社会民众的正当权柄，提高企业策划解决程度，防备企业危害、促进企业可继续成长和实现发展策略都具有极度重要的定义。

　　就像一个人得成功基础是自身修养一样，对企业而言，加强内部控制，建立与完善公司的内部控制制度是光明乳业最基础的工作，这就是光明乳业公司能够保存和成长的唯一一个选择。

　　1.1、 研究背景。

　　国外证券业务委员会主席哈维?皮特把安达信瓦解、安然倒闭和世界级通讯公司作弊和“911”恐怖袭击事故一起称作金融市场遇到的的四个大的危害。

　　魏斯评级公司的报告描述，对全数美国7000家上市公司的研究表示，大约1/3的美国上市公司存在改动盈利和亏损报告的事情。

　　为了整顿上市公司的秩序，重新树立投资者的信心，消除投资者对上市公司财务报表的真实性的怀疑，美国国会、美国证券交易委员会快速反应，在2002年美国才出台了《萨班斯法案》。

　　自从进入WTO以后，由于经济全球化与日新月异的科学技术和解决需求，当代国内企业面对着一个市场和表里环境不停变革的社会，中国的企业都在面临着经济转轨的历史性时期，创立和完善公司的内部控制制度是当前国企改革的重头戏。

　　内部控制的体系建设虽然在两年前的确不怎么有人说起的，但这并不意味着以前是没有内部控制的。回首光明乳业公司的企业管理长河中，可以说其各方面的轨制比较健全的，尤其是光明公司创立之后，制订了很多解决的新措施，开始了绩效审核、实施全面的预算管理、进行财政的汇合管理等内部控制活动，为企业的成长提供了的非常好的促进作用。可是从整体上来看，光明乳业集团的办理程度这是仍处在从传统的科学管理向现代管理阶段过渡，其内部控制轨制上缺乏系统控制，有的关键控制点还没有有用的控制；部分轨制间紧密的联系贫乏，系统化贫乏，还没有创设起完整的内控体系。对于正在向团体化、国际化方向成长的光明乳业来说，一定要创设起内控体系。

　　上海光明乳业集团在2000年进行了股份制的变动，还成功的在上海证券交易所A股市场上市开始买卖。

　　2016年，公司成品制造业的经营收入到达了180.24亿元，比去年提高了3.14%，根本因素是其他成品的经营收入都比去年提高了14.54%；营业成本为102.48亿元，同比下3.32%；毛利率是42.48%，比去年提高了3.61%，根本因素是原奶价格比去年低。同时，畜牧业营业收入到达了20.23亿元，比去年提高了19.21%，根本因素是公司联合光明食品公司旗下的优秀畜牧业资源，畜牧业的版图区域不停的扩大；经营本钱到达了19.89亿元，比去年提高了30.80%；毛利率是4.89%，比去年减少了6.78%，根本因素是原奶价钱比去年低。

　　2016年，光明乳业集团接受委托办理以色列第一食物集体特鲁瓦，两边要在策略、市场、产品、科技等很多角度进行共同成长，努力塑造更加巨大的光明乳业。

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　　1.2、研究意义与研究方法.

　　1.3、国内外对内部控制的研究现状.

　　1.3.1、国外研究现状

　　1.3.2、国内研究现状

　　2.概述

　　2.1、组织概念理论

　　2.2、信息管理理论

　　2.3、内控管理理论.

　　3.光明乳业公司的内部控制中存在的问题

　　3.1、光明乳业公司内控的现

　　3.1.1、责任制和管理分层授权制

　　3.1.2、流程变动.

　　3.1.3、财务管理体制.

　　3.1.4、会计核算制度和会计政策

　　3.1.5、内部审计机构.

　　3.2、存在的问题

　　4.光明公司面临的机遇和挑战

　　4.1、光明公司面临的机遇

　　4.2、竞争者概况

　　4.3、光明公司面临的机遇

　　5.光明公司内控管理的风险与防范.

　　5.1、内控管理的组织风险

　　5.2、内控管理的认识误区及防范措施.

　　5.2.1、内部控制的局限

　　5.2.2、内部控制的创新

　　6.  结 论

　　随着这几年来海内乳制品行业的变革，乳制品公司渐渐走向国际资本市场。随之而来的是一系列的用户要求、企业形象、业务拓展、监管要求等多个方面的变化。这些变化不论从主观上还是客观上来说都要求公司强化企业管理，提高企业的效益，培养企业的核心竞争力，全面改善经营和服务，满足国内外的监管要求等，放在企业生存发展的高度上来对待。引入内部控制体系管理的方法和理念，有效达到企业整体管理水平提高以及综合效益优化的境界。

　　这篇文章以内部控制制度的理论成长为开始，叙述了它的寄义和内容，分析了当前光明集体在内控方面存在的问题来分析它面临的挑战。按照分析乳制品企业的内部控制的特征，根据在内部控制的过程当中，光明公司内部控制体系创建的过程中作了透彻的剖析。阐述了光明公司内控的平台和保障，通过分析内控的风险结果，探讨内部控制体系建设过程中应该注意的风险。

　　内部控制体系的创设是一个庞大的、系统的工程。由于受时间和篇幅的限制，本文只对光明公司内部控制体系的管理进行了初步的探讨，但愿能够对企业的经营领导者提供一些启示。

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