我国中小企业营运资金管理现状与提升策略

　　摘    要：　我国中小企业的起步较晚，但是增长速度非常快，目前我国中小企业的数量较多，经营方式也灵活多变，涉及了各行各业，在国民经济中占有重要的地位。本文分析了国内中小企业营运资金管理的现状与问题，从供应链的角度提出了解决存货、应收账款与融资的建议。

　　关键词：　中小企业; 供应链; 营运资金;

　　我国企业发展迅猛，各行各业竞争激烈，市场环境更是变幻莫测。当前我国各行业的中小企业生存与发展都面临着严峻的挑战。如成本上升、产能过剩、存货积压、融资障碍等。为了缓解来自市场的压力，也为了改善中小企业的内部资金流转，需要优化中小企业的营运资金管理方式。

　　1、 在供应链视角下营运资金管理的发展

　　很多人印象中营运资金就是流动资产与流动负债的差额，这是狭义的营运资金的定义。而企业在一定时间内的所有流动资产，也就是总营运资金，是广义上营运资金的概念，也是一个具体的概念。这两种基本的概念有助于财务人员对企业营运资金进行分类管控。除了广义狭义之分，从财务管理的角度来说，营运资金管理的核心是对资金的应用与筹措，它需要企业考虑处于持续经营的状态下，所要保持的适宜营运资本量。

　　我国目前营运资金管理研究的主要方法有两种：一是基于要素，二是基于渠道。一些国内学者强调企业营运资金的管理，应该融合供应链管理理念，而且更要注重渠道管理，以增强供应链整体绩效。如今，国内外企业竞争压力大，我国企业营运资金的管理正逐步受到关注。很多中小企业希望可以通过供应链视角下的营运资金管理，提升本企业的竞争力，对于各行业供应链视角下营运资金管理的研究也在不断增长。在供应链视角下，企业的营运资金管理可以分为经营活动与理财活动。

　　2、 中小企业运用供应链营运资金管理的合理性

　　中小企业能否运用供应链理论优化营运资金的管理呢？从外部原因来看：其一，供应链理论热潮不断，我国供应链管理理论的发展也越来越成熟，涉及营运资金管理的理论正逐渐被完善，各行业的中小企业营运资金管理可以参照相应管理理论进行调整；其二，市场需求、材料价格、人力资源的不断变动，中小企业面临着较大的经营风险。从内部原因来看：其一，由于职业的危机，中小企业内中高层管理人员的能力不断提升，现在很多中小企业管理层的年纪在40岁左右，他们在不断提升职业技能，并且有能力来带动企业改进管理方式。其二，很多中小企业已经有了建立供应链模块的意识，但是考虑到企业目前的发展阶段，或是经营规模等，并没有立即实施供应链网络结构。

　　3 、我国中小企业营运资金管理现状

　　3.1、 中小企业营运资金管理现状

　　目前各国关于中小企业的划分标准不一，我国大型企业与中小型企业的划分标准差距很大，主要是根据营业收入、从业人员与资产总额的差异划分。大型企业有着较高的营业收入与从业人员，根基深厚。随着成本的变化，金融危机等影响，使中小企业的劣势更加明显。我国中小企业经营规模较小，企业自我管理能力较弱，资金实力较弱，可抵押资产较少，经营风险较大，还时常有流动资金短缺、资金周转能力弱等现象。
 

　　3.2 、我国中小企业营运资金管理存在的问题

　　3.2.1、 存货周转困难

　　由于中小企业内部控制松散，采购环节无监管控制机制，使管理层出现大量储存原材料的投机行为，并且采购人员在无监管的情况下，往往会收取回扣，高价购买原材料。在生产环节，没有将材料与产品进行合理分类，造成生产中的浪费，忽视预算管控，过度生产造成存货积压。存货管理效率低下，导致企业自身流动资产占据大，流动资产质量差。

　　3.2.2、 应收账款周期长

　　中小企业数量较多，很容易在一个地区集聚，因此相互竞争力大。在销售环节，很多中小企业为了快速销售货物或是抢占市场占有率，大多情况下会选择赊销的方式，用以摆脱激烈的市场竞争的威胁。但是由于中小企业经销商信用管理制度不完善，很多经销商不能在规定期限内支付货款，致使中小企业销售的大量货物无法回收账款。

　　3.2.3、 中小企业融资困难

　　我国中小企业普遍经营规模较小，资产较少，加上信用担保体系的不完善，无法像大企业一样，快速获得银行的贷款。而且，中小企业的实力弱，初设立时企业信用等级低，从银行获取贷款取得融资难度较大。再加上中小企业账务透明度低，企业形象较差，从而影响贷款。并且，很多中小企业是私人创立的，没有集团或关联企业的协助，快速获取资金的能力弱。因而有些中小企业可能会选择利率较高的民间贷款，加重了企业的资金负担。

　　4 、提升中小企业营运资金管理的建议

　　中小企业由于自身的发展缺陷，有着很多的管理问题。从营运资金管理问题出发，本文重点从供应链的角度，对存货、应收账款与融资三个方面提出相应地建议。

　　4.1 、优化供应链库存管理

　　4.1.1、 强化库存管理，优化运作方式

　　企业是由不同部门组成的，各个部门之间互相联系又互相独立，中小企业需要把相互联系的那部分信息处理好。中小企业从原材料采购入库，到在产品的生产，以及最后的产成品入库这个过程中，经常会遭遇生产计划的误差，导致材料与产品的积压或不足、可销售产品减少等。中小企业需要进行供应链库存管理，从而降低采购与生产环节对流动资产的占用。中小企业需要提高库存管理人员的管理意识、改进材料、产品的分类，提高库存需求预测的准确度。

　　4.1.2、 加强对供应商信用管理，建立合作关系

　　中小企业较为分散，并且数量较多，因此竞争较大，要想在市场中占据优势，中小企业必须要与供应链建立良好关系，而不能因为价格一味地讨价还价。在供应链视角下，中小企业可以选择与供应商建立亲密关系，增强彼此信任，加强信息交流，创造默契的合作伙伴关系。这样中小企业不仅可以获取更多的有效产业信息，更有可能降低采购费用、提升预付账款周转期。若是双方长期合作，更可以建立战略联盟，用以形成良好的商业信用，在未来强化彼此的信用后，能适当延长应付账款与票据的交付。

　　4.2 、加强供应链下游信息交流，加强内部审批

　　4.2.1、 增强与客户交流，建立合作关系

　　企业最终面临的是消费者，中小企业要想获得较大的消费群体，离不开客户的支持。与大型企业相比，中小企业可以更加灵活的选择提供良好的售后服务、加强客户信息交流、及时获取客户需求变化等，增强与客户之间的信息互换，使企业获得良好的形象，最终建立和谐的合作关系。中小企业应该将客户资源有效地整理，并在适当环节有效利用，因而在提升相互关系的同时，还能提高中小企业自身的经营绩效。

　　4.2.2、 加强审批管理制度

　　中小企业各部门之间存在信息不畅的弊端，企业的会计报销较为随意，很多采购报销单缘由不清，单据不全。中小企业需要加强审批管理，可以利用一些软件如钉钉加以辅助，在需要进行采购时，发送审批，可以有效核实每一笔款项的真实性，防止资金的恶意流失。

　　4.3、 采用供应链金融融资

　　我国中小企业的蓬勃发展能够促进社会的进步，解决很多就业问题，经济问题，可是由于它自身的财务风险问题，无法有效获取银行的信贷支援。因此，为了解决这一难题，供应链金融适时产生。供应链金融的关键是银行将企业的上下游关系看作一个整体，为中小企业提供适宜的金融产品和服务的融资模式。因为很多中小企业为了促进自家产品的销售，拓宽市场占有率，常常采用赊销的方式，先销售后收账。长此以往，在不断地销售过程中积累了很多应收账款、应收票据。因而，供应链金融便可将中小企业手中的应收账款、应收票据回收到银行，使得中小企业能够快速获取资金，摆脱营运资金周转慢的不利影响。

　　5、 结语

　　中小企业需要选择适宜的营运资金管理方式，对企业的资产问题进行优化整合。中小企业可以选择供应链营运资金管理理念，供应链的管理需要企业能将内外部各事项有序结合起来，看成一条相互联系的链条，并且中小企业的各部门需要树立整体意识，能够使营运资金内各个单独的科目串联起。中小企业的发展总是“一山放过一山拦”，企业需要与时俱进，不断调整自身的经营管理理念和管理方式，从供应链的角度着手或许是个较好的选择。

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