企业资金管理问题、成因及解决策略

　　摘    要：　随着经济的高速发展,企业也在不断适应新形势的改革创新,努力促进企业效益最大化,追求资金有效增值,提高资金使用效率,实现企业整体战略目标。因此加强和改善企业财务资金管理是实现管理创新、推动企业管理工作的重要内容,只有真正建立和完善财务资金管理的运行机制和信息网络集中管理,加大资金监督管理力度,才能促使企业资金的良性循环,最大限度地提高资金运营效能。本文通过对企业资金管理的重要性及存在的问题进行分析,并针对性地提出对策建议,以期帮助企业能够在市场经济中稳步发展。

　　关键词：　企业; 资金管理; 问题; 对策研究;

　　资金是企业生存和发展基础,企业的资金活动贯穿于企业经营活动的每一个环节。对资金予以科学、合理的规范管理,有利于对资金流向的全程控制,进而能够有效防范资金使用中被人为违规支配,有效降低企业内部单位或个人舞弊行为的发生,从而保证了资金的安全性,避免企业因资金管理不善造成的一系列财务风险,因此资金管理一直是财务管理核心,企业管理中的重中之重。

　　1、 企业加强资金管理的重要性

　　资金是企业创立之本,通过资金在企业经营过程中流动,完成企业成立之初的战略目标即如何实现资金的快速增值,从而达到企业价值最大化。

　　1.1、 资金管理概述

　　企业资金就是社会产品再生产过程中生产、分配、流通和消费等环节中社会产品的货币表现。它在企业经营过程中以各种形式存在,对企业资金有效管理是企业财务管理的集中体现,只有抓住资金管理这个中心才能避免企业在经营过程中,因资金困难导致经营风险。

　　1.2、 促进资金快速有效增值

　　资金是企业经营中的血液,从“筹集→投放→回收→分配”周而复始地不断在企业经营过程中循环运动,在资金运动过程中只有发挥管理者的智慧,对资金进行有效管理才能使得资金快速增值,否则企业就将面临财务风险。

　　1.3、 防止贪污腐败

　　由于资金本身的天然属性:有在社会生活中不可替代性和完美性,是许多人梦寐以求,追求人生价值体现的目标。因此企业所有管理环节中,资金是最容易出问题的试金石,资金对管理人员的个人品德考验最为严峻,很多人在面对大量现金的时候会经不住诱惑的考验,以至于发生贪污犯罪行为。为了减少资金损失,有效管控资金,防止贪污腐败发生,这就要求企业一定要加强资金管理。

　　2、 企业资金管理的现状和存在的问题

　　资金管理是通过企业经营活动、投资活动、融资活动表现出来,是内部管理和外部协调的共同使用工具,在企业的日常经营管理过程中占有举足轻重的地位。因为牵涉企业内部和外部的各个方面,管理起来就特别得困难,企业在资金管理中普遍存在的问题主要如下:
 

　　2.1、 货币资金管理不规范

　　(1) “白条”等抵库存现金。

　　市场经济发展过程中,由于存在大量中小企业、小微企业和个体户,由于各种原因,企业在经营过程中,有时候总会收到没有正式发票但已实际发生而不能入账的“白条”。另一种形式“库存现金”是已办理了报销请款手续,财务人员没有及时入账的发票和请款单。

　　(2)在许多银行开列账户。

　　为了照顾人情面子而随意开立户头是最主要的原因,没有综合考虑到企业实际情况,有的户头不是开户银行业务,且距离单位路途较远不方便会计办理业务,有些银行开户已完成了开户任务而没有注销户头。企业有限的资金被人为分散在多个户头上,因此造成了企业账面上开通了许多银行账户。

　　2.2、 应收账款占用资金时间过长

　　(1)企业应收账款收回是销售利润最后实现的最终体现,但货款回笼困难是企业普遍面临的老问题。应收账款占用时间长和金额大已经严重影响企业的正常生产和经营,大多数企业应收账款占流动资产、应付账款占流动负债比重都较高,三角债难以解开,信用问题已严重失真不能用于评判企业信誉标准。

　　(2)出差和办事人员的借款时间跨度长。企业生产经营过程中的备用金已失去原来的用途,有些员工借款或出差没有结清时还要继续借款,借着各种理由拖延不报销,导致企业资金被员工个人无偿占用和使用。

　　2.3 、存量资金闲置浪费

　　(1)企业存货包括原材料、低值易耗品和库存商品等,由于各种各样的原因,随着经营周期的不断循环增加,闲置了大量长时间不使用的有使用价值的物品,这些物品没有充分发挥其本身在生产流通中所应该具备的使用、增值效能,而且还增加了企业仓储成本。

　　(2)企业固定资产是为了满足企业正常经营而购置的资金价值超过一定金额标准,使用时间超过一年的非货币资产。在企业生产经营过程中,有的固定资产因不同原因退出使用而长时间闲置,因而这部分闲置的固定资产不清理就造成了资金浪费。

　　2.4、 会计人员素质有待提高

　　财务部门人员素质有待提高,已是一个普遍共识,许多单位出纳岗位人员没有经过培训机构的专业培训,就直接在工作过程中“培训”,各个城市代理记账公司如雨后春笋般蓬勃发展就能充分说明一个问题,一些企业甚至出现主办会计缺失的现象,企业很难加强资金管理。

　　3、 企业资金管理存在问题的原因分析

　　3.1、 货币资金管理不规范原因分析

　　货币资金管理不规范的主要原因就是财务制度形同虚设,执行人有意或违规操作得不到有效监督,人情大于制度而得不到有效遏制;偶尔出现的货币资金管理不规范所带来的危害性不明显也是让领导不重视的一个重要原因。

　　3.2、 应收账款占用资金时间过长原因分析

　　应收账款占用时间过长的原因,销售部门给出的解释通常就是如果催讨得紧,企业的业务就开展不起来,就会被其他企业占领;财务部门给出的理由就是不能无条件使用信用而导致财务风险的发生。因此,应收账款占用时间过长既有市场疲软的因素,也有人为操纵的痕迹。

　　3.3、 存量资金闲置浪费原因分析

　　存量资金闲置浪费的主要原因就是闲置不使用的流动资产和固定资产一般影响不到责任人的考核。在企业生产经营过程中由于领导层关注更多的是销售收入的增长和费用开支的降低而忽略了资金有效退出的管理。

　　3.4、 会计素质不高的原因分析

　　会计素质不高的主要原因就是企业领导层用人“任人唯亲”,把不符合专业要求而领导用起来放心的人放在会计岗位上。企业出纳和会计岗位任职门槛低、没有更高、任职条件规定也是制约会计素质提高的重要原因。另外,会计行业薪酬不高、脑力强度大和工作烦琐也是影响会计继续再教育的直接原因。

　　4、 完善企业资金管理的对策建议

　　4.1 、加强资金管理制度

　　企业的资金结算和报销一定要完善落实制度,重在“执行”。各部门领导是部门资金管理的直接责任人,财务是企业一线监督人,责任和监督相互分离各自承担,这样就能在事前杜绝“白条”现象的发生。强化了制度执行就可以避免为了人情而违规,也不会存在很多银行账户造成资金分散,这样把资金集中起来管理更利于资金有效增值和使用,也减轻了财务风险和管理失控事件的发生。

　　4.2、 加强应收账款管理

　　想要解决企业应收账款占用时间过长,首先要建立责任落实和绩效奖励政策。企业对应收账款要合理分类管理,对具体经办业务人确认为第一责任人,销售部门承担领导责任。其次,制定分时间段回笼货款按不同比例分别奖励部门和个人的制度,对坏账损失根据不同情况分清责任和原因从绩效奖励中扣除。最后,财务部门也要及时提供相关的可对比信息数据给销售部门参考,促进应收账款尽早收回。

　　4.3、 加速闲置资产的处置

　　企业只要经营就会有闲置资产存在,这是不可避免的。对闲置的资产要做到早发现、早处理,在制定资产清查清理制度下,通过不定期与定期检查发现资产闲置现象。另外,要充分利用发达的信息技术在企业经营中运用,设置各种闲置资产处置警界线,让“机器管人”成为制度可靠的执行人,这样就能减少工作中的失误,也可以促进闲置资产尽快变现重新回流到经营中发挥作用。

　　4.4、 提高会计人员素质

　　提高会计人员素质,首先,通过继续教育培训和交流学习来提高现有人员的专业知识和职业道德水平。其次,引进高技术人才把外部的先进管理技术和经验传授到企业内部来。另外,实行会计定期考核,对不合格会计人员分流到其他岗位。最后,在会计招聘时提高会计任职条件也是尽快解决会计人员素质不高的有效办法。

　　4.5、 加强事前规划与事后监督

　　企业要把资金管理放在现代企业管理中统筹安排,做到事中管理的同时完善事前规划与事后监督,即建议企业推行预算管理与事后审计监督。对有条件的企业可以根据实际情况分步推行预算管理,预算管理能使资金管理更科学合理有效使用,因为各部门根据年初制定的资金预算对照执行,在预算执行过程中及时检查追踪预算与实际的差异,对存在的问题及时解决,这样就能有效提高资金使用效率,有效防范现存资金管理中出现的问题发生。另外,引进外部审计监督,通过外部审计可以发现企业在资金管理中的不足和问题,根据审计意见不断完善资金管理制度。

　　5、 结语

　　总而言之,随着国家加大企业环保政策力度和企业转型升级深入推进,我国企业又到了一个新的发展转型时期,对于企业生存发展而言,企业资金是否通畅、有序和有效运转就显得越来越重要。因此如何更好地利用国家宏观政策筹集好资金、使用好资金及盘活好资金使企业资金有效增值,推动企业利润最大化,已经成为摆在企业财务部门人员面前的重要课题。

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