预算执行力度对企业财务管理的影响分析

　　摘要：分析了预算执行力度对企业财务管理的影响,提出了要做细做实部门预算,加紧加快预算执行力度的具体对策。

　　关键词：预算,执行,企业财务,管理影响,对策

　　随着市场经济发展,企业管理水平提高,管理层内部管理控制意识提升,全面预算管理成为企业内部管理的重要组成部分。预算执行力度作为一种有效的管理方式,其执行效果能够让企业的业务目标具体化,并且促进企业内部控制的开展。

　　1 预算执行力度对企业财务管理的影响

　　1.1 影响企业最大收益

　　预算执行力度会影响企业的财务管理效果,使企业财务在可控和不可控之间徘徊。如果财务在可控范围之内,企业的任何决策都会在规划内进行,如果超出规定范围,就会影响企业的现金流,使企业的发展受到影响,与财务管理的最初目的相违背[1]。

　　1.2 影响企业财务制度

　　财务制度的建立是企业发展的关键,也是企业是否成熟的标志。预算执行力度是企业财务制度是否完善的重要指标。(1)如果能够保证预算执行到位,就会促进企业预算管理精细化,不断完善预算设计。反之,如果预算执行在不可控范围内,那么财务工作人员也会有所懈怠,觉得企业的财务管理形同虚设。(2)预算执行力度能够促进企业预算管理工具化。只有优秀的预算结果,才能够带来较高的执行力度,因此预算必须朝着管理工具化的方向发展[2]。(3)完善预算执行力度能够促进企业预算管理绩效化。在预算管理中,如果能够将预算执行力度与绩效结合起来,从财务管理转为人事管理,就会对整个企业发展产生良性影响。

　　2 做细做实部门预算,加紧加快落实预算执行力度

　　2.1 加强预算收入的执行力度

　　目前,我国很多企业存在对预算管理不够重视、预算编制方法过于简单、绩效考核不健全等问题,导致企业执行力度下降。为了解决这些问题,就要做细做实部门预算,加紧加快落实预算执行力度。(1)企业内部所有的业务部门都应该按照企业财务部门制定并下达的预算收入任务组织各项业务活动,并且各部门的财务状况也要独立记录,详细了解支出和收入情况,特别是一些个人消费账目,也要进行详细的记录整理,使企业财务部门能够更好地根据账目内容来对下一个季度的预算内容进行制定[3]。(2)为企业内部的财务岗位制定科学精细的岗位说明书。所谓岗位说明书,就是要明确财务人员的具体工作内容和工作要点,使财务人员内部形成互相牵制与制约。岗位说明书还能让财务预算工作中出现的问题有责任跟踪机制,避免财务工作出现误差。(3)企业各个部门要列出收支平衡表,做好各部门的财务台账,这样才能对预算不能够执行的主要原因进行分析,保证以预算执行为依据做好各项管理工作,加强企业的服务意识、管理意识和现金收益最大化的目标意识,通过多种手段协调解决预算执行过程中的困难,确保预算按要求和进度执行。

　　2.2 加强预算支出的执行力度

　　预算支出是业务部门完成部门工作过程中所耗费的财力,各业务部门要认真贯彻厉行节约、勤俭办事的方针,严格执行各项支出标准,不得擅自扩大开支范围。(1)要把握人力资源支出的执行力度,落实管理。一直以来,企业都将支出费用的重点管理放到设备与生产支出方面,忽视了对人力资源的控制[4]。实际上,控制好企业人力资源也能够很好地节约支出,确保预算执行更加顺利。通过绩效管理促进各业务部门加强支出管理、增强支出责任和效率意识,进一步把支出控制在预算之内。对于可能出现的财务风险,要积极向公司报告,并且采取相应的事前预防措施、事中管理措施以及事后弥补措施。(2)要保证预算的严肃性和支出的规范性,重点关注部门预算收入编制情况、部门预算支出编制情况和部门预算的批复情况。一些单位将当前财务工作的收支线索视为全能对象。经营责任制度和预算制度实施后,部分负责人把潜在的利润和损失纳入当前的收支记录之中,以满足个人利益或小组利益,而没有完善预算控制的灵动性。在金融内部控制的管理中,企业应当完善内部预算的灵活制度,使各项职责标准化,履行预算的能动职责和责任,避免出现欺诈现象。(3)预算控制力度是企业经营的焦点,因此在资金管理中应把重点放在供给内部控制上。一般企业的管理团队能把握主要控制节点,满足各种营业部门的需求和要求,建立采购渠道、筹措计划、采购价格、控制购买、仓库物理循环、仓库信息报告。企业应当以统一的方法(包括系统编号、格式、分类、内容、批准程序)来实施其他注意事项和标准化管理,建立规范的系统编制程序。

　　2.3 加强预算执行中后期的跟踪检查

　　要想科学预算资金,就要进行事前预测,规划内部资金的流通与使用,认真考察各类筹资方式,科学预算资金需求量,比较资金成本和财务风险,从而优化筹资组合。(1)在预算执行初期,往往有很大的发展空间,因此各部门在执行时都比较谨慎。到了预算执行的中后期,就会出现很多收支不平衡问题,因此要加强预算中后期的跟踪检查。调整预算执行,使收支平衡,超收、短收或者超支是预算执行过程中经常发生的现象,财会部门要根据具体情况认真跟踪检查,随时调整预算执行中的平衡工作。在财务部门进行跟踪调整之前,各部门必须对预算执行的情况做出折线统计图,确保财务汇报更加真实可信,确保预算调整对各部门的发展起到规范和调整作用。(2)加强对企业内部各部门的预算执行力度的监督,预算执行过程中出现的任何问题,都应该由内部专门的财务人员进行论证,并且报到董事会进行集体决策,批准并进行公告,增加预算资金管理的透明度。(3)规范和完善申报程序,明确内部各部门责任,充分贯彻民主理财理念。(4)强化绩效管理,狠抓落实,适时盘查预算执行进度,及时合理调整预算安排。(5)牢固树立“一盘棋”意识,注重统筹协调,加强部门联动协作,切实提高部门预算执行率。

　　结束语

　　在企业管理中,要做细做实部门预算,加紧加快落实预算执行力度,做好预算收支的执行;要加强预算支出的执行力度;加强预算执行中后期的跟踪检查,财务管理作为维持企业管理体系正常运转的决定性环节,能够确保企业管理的高效性,预算执行制度能够使各项业务活动互相联系、互相制约,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,加强企业财务内部控制,实现企业科学管理。

　　参考文献
　　[1] 胡启月.A公司全面预算管理研究[J].中国集体经济,2016(36):50-51.
　　[2]邢海涛.如何加强企业资金预算管理[J].中小企业管理与科技(上旬刊),2017(1):41-42.
　　[3]高涛.企业预算管理中存在的问题与对策探讨[J].中国总会计师,2017(1):115-117.