浅谈地勘单位如何防范财务管理风险

　　大专财务管理毕业论文第六篇　　
　　摘要：长期以来， 地勘单位自身的体制内单位属性的存在， 使得地勘单位在财务管理方面往往存在一些问题， 比如财务管理思维偏向传统， 方式不能够完全与时俱进等。但是随着当前地勘单位参与市场活动日趋频繁， 所受到的来自市场的影响也日益加深， 加上大部分地勘单位企业化改革进程的不断加速， 地勘单位在财务管理过程中所面临的风险因素也不断增加， 而要能够做好财务管理工作， 必然需要对财务风险形成有效的预防和处理机制， 这也是确保地勘单位各项工作能够正常进行的前提条件。本文主要据此展开论述。
　　
　　关键词：地勘单位； 财务管理； 风险； 对策；
　　
　　地勘单位是地质勘查单位的简称，主要负责区域地质调查、普查、详查、勘探和开发勘探，地勘单位的健康发展及其事业的正常运转，对于我国社会经济发展有着重要影响，也因此，地勘单位的运营情况，一直以来也受到相关方面的重视。而在地勘单位运营发展过程中，财务管理始终是重要环节，尤其是当前，随着地勘单位参与市场活动日趋频繁，加上大部分地勘单位企业化改革进程的不断加速，更要求地勘单位以更高要求和更加专业化的水准做好财务管理工作。但是近年来，在监管部门及地勘单位内部审计部门例行检查及专项稽核审计，以及地勘单位日常财务管理实际过程中，经常暴露出企业在财务管理方面存在的基础管理环节薄弱、部分人员风险意识淡薄、制度执行不够严格等诸多问题，使得地勘单位财务风险管控面临较大压力。为了能够切实提高财务风险管控水平，有效防范潜在风险暴露，地勘单位应当要能够准确把握现存财务管理风险，并积极寻找有效应对措施。
　　
　　一、地勘单位财务管理风险
　　
　　（一） 地勘单位财务管理风险概述
　　
　　所谓财务风险，通常是指企业在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，从而产生财务实际状况与财务管理目标发生偏离，并使企业蒙受损失的可能性。作为企业发展过程中的必然产物，财务风险始终和企业运行发展如影随形，也因此是企业财务管理、内部控制的重要工作之一。
　　
　　对于地勘单位而言，其在经营发展过程中的财务风险通常是其自身在经济活动中由于各种不确定因素的影响，使得单位财务收益与预期收益发生偏离，从而给单位造成不同形成、不同程度损失的可能。地勘单位如果在财务管理环节出现问题，都将可能导致一些负面情况的出现，比如导致地勘单位资金链断缺，降低地勘单位的盈利能力和偿债水平，或者影响到地勘单位的预算控制，增加地勘单位成本支出等等，进而给地勘单位在调查、勘探、开发相关方面的工作带来直接影响。


 　　
　　（二） 地勘单位财务管理风险来源
　　
　　地勘单位所面临的财务管理风险通常来自于四个方面：
　　
　　一是市场风险。由于历史原因，地勘单位大多具有一定的体制内单位的特征，但是近年来随着市场经济的不断发展以及向地勘单位的持续渗透，使得地勘单位在日常财务管理方面也受到了较多来自市场层面的风险，比如勘探设备、机料以及人工价格的上升，都会给地勘单位带来成本超支的风险；再比如，随着同类型或者具有相同职能的民营企业的数量增加，导致其竞争压力增大，进而直接影响到财务收入。
　　
　　二是经营风险。由于地勘单位作业场景都在室外，而室外自然环境的不确定性也给地勘单位作业成本带来了较大的不确定影响，比如遇上一些恶劣的自然灾害，将给作业的正常进行带来直接影响，从而不仅会造成成本支出的增加，还可能影响到应得收入。再比如在野外作业过程中一些意外事故的发生，也会给预算管理带来直接的风险。
　　
　　三是资金管理风险。在地勘单位日常运行过程中，相关部门或者一些关键岗位人员都有可能直接接触到资金或者在一定权限内支配资金，如果在审批、授权等环节工作缺乏严谨性、原则性，则很有可能带来一些账目虚报、假账空账的现象，从而直接影响到地勘单位的资金安全。
　　
　　四是内控漏洞风险。地勘单位如果在财务内控机制方面存在漏洞，将会给相关财务管理风险直接提供发生土壤，内控漏洞风险主要包括三点，首先是相关财务管理人员风险管理意识薄弱，没有能够形成良好的风险管控意识，以及具备相应的风险管控能力。其次，地勘单位财务内控制度覆盖面广度不够、和实际契合度不足等，都使得内控工作缺乏有效依据，最终流于形式。第三，一些地勘单位未能够通过有效措施在内部形成严肃、高压的内控氛围，一些违规财务经办行为时有发生。
　　
　　二、地勘单位财务风险管控水平提升对策
　　
　　（一） 积极探索有效的风控机制，始终确保良好的管控能力
　　
　　地勘单位应当要将财务风险管理放在十分重要的位置，并积极探索有效的风控机制，确保对整体风险水平的有效把控。具体措施方面，一是要进一步与建立健全相关制度体系，一方面，要依照相关法律法规和监管制度，进一步梳理当前单位财务内控管理制度中和现行规定格格不入的地方，并做好及时修缮调整，确保内控管理制度能够和规定要求一致；另一方面，要在制度中明确完整的风控管理要求，不仅要涵盖财务风险的事前事中和事后控制环节，还要能够对风险识别、分析研判、处理防范、和绩效评估等提出明确要求，使得制度能够不仅发挥约束作用，还能够成为有效的风险防控作业指导书。二是要建立起包括上级监管部门、内部审计、财务等部门共同参与的联合风控专家组，在立足地勘单位实际的基础上，设计模型，对地勘单位发展过程中可能存在的财务管理风险进行科学测算，评估风险防范能力和相关风险压力，制定合理的处理方案手册；同时，要考虑地勘单位实际发展情况，区分不同阶段的阶段性风险，并相应制定具体计划和管控方案；对于风险集中度较高的部分，应当考虑另行制定风险应急处置预案，有效防范系统性风险。
　　
　　（二） 强化日常财务活动合规性管控
　　
　　首先是要强化授权管理，对于应当授权的财务支出科目，应当要求按照相关流程严格进行授权审批，同时，内控部门应当要定期对相关痕迹进行查验，确定授权事由真实性和授权流程的完整性。其次是要强调对资金往来的审核管理，在通过制度对相应流程进行明确的基础之上，内控人员必须经常性查阅财务账册或登录财务系统，与所提交的财务审核材料进行核对，并对明细科目信息进行逐项核实。同时必须严格执行眼见为实原则，根据具体的财务支出事由，相应地检查相关采购合同、财务账册、订单合同、交易流水、送运货单证、出入库凭证、水电缴费单据等相关材料，对财务支出信息进行核实，确保获取信息真实有效。三是要强化对不合规行为的问责处理，应当要将财务风险管控责任落实到各部门负责人，并将风控实际结果和部门负责人绩效考核挂钩，促进相关人员进一步重视风险管控工作。
　　
　　（三） 营造高压的风险管控氛围
　　
　　作为地勘单位，要重视氛围环境给行为风险、操作风险带来的遏制作用，为此，一是强化宣传教育，筑牢合规思想防线，以部门为单位，组织员工认真学习相关的法规政策以及单位印发的内控制度，促使员工树立守纪律、知敬畏、存戒惧的强烈意识。二是强化职责履行，夯实内控基础，要求相关部门和岗位切实履行检查监督责任，通过日常检查、突击性检查，锁定财务风险易发业务、易发岗位、易发环节，明确检查时间、内容、对象及责任，及时对异常财务行为进行核查，排查可能存在的风险隐患。
　　
　　综上所述，对于地勘单位而言，做好财务风险防范工作，不仅关乎地勘单位资金安全、经济资源配置效率，还能够对地勘单位的市场化转型带来不容小觑的影响，因此，地勘单位应当要针对客观形势的变化，清醒把握自身所面临的财务管理风险，并积极寻找有效措施进行解决。本文对地勘单位如何提高财务管理风险提供了若干对策，希望可以为相关单位在财务风险管控方面提供一些有价值的参考和借鉴。
　　
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