企业税收筹划与财务管理协调控制研究

　　摘要：企业税收筹划有助于缓解税收工作压力, 提高财务管理效果。财务管理作为企业重要职能部门, 做好各环节管理控制具有重要作用。税收筹划与财务管理有着直接联系, 相互影响、相互促进、职能统一性。税收筹划是做好财务管理的有效途径与新模式。文章结合实践研究, 着重对企业税收筹划与财务管理相关性展开分析。

　　关键词：企业; 税收筹划; 财务管理; 相关性分析;

　　现如今，税收筹划已经被广泛应用到企业管理中，有助于正确决策。现代化发展中，企业已经深刻意识到税收筹划与财务管理的密切联系与重要作用，因而立足于税收筹划与财务管理关系分析，确保税收筹划作用的发挥，提高财务管理效果。

　　一、税收筹划与财务管理分析

　　（一）税收筹划

　　税收筹划指的是，企业通过一系列经营活动控制减少税收，是企业在法律允许的条件下展开的经营活动，筹划不同中活动方案最终选择适合企业节税的活动方案。税收筹划分为节税筹划、转嫁、避税筹划，企业采用适合的方案和适当延长纳税时间；科学的税收筹划有助于资金科学分配，节约经济投入，实现经济效益最大化。

　　（二）财务管理

　　财务管理指的是，企业在投资、筹资、资金流量方面科学的控制成本投入，有助于企业经济运营与决策控制。现如今，企业已经认识到财务管理的重要性并致力于财务管理研究实现财务、经济活动的组织与协调。

　　二、企业税收筹划与财务管理的相关性

　　（一）整体关联性

　　税收筹划作为财务管理基本环节，关系着财务决策正确性。决策人员通过税收筹划中的税务资料进行财务管理决策，对财务管理具有导向性影响。税收筹划也是财务计划内容，为财务目标服务，因而税收筹划与财务管理是一个统一的整体。财务控制也是税收筹划的目标，想要保证计划的落实首先需要做好税收成本、税务支出管理，结合具体情况反馈税收计划落实状态，为今后决策提供依据。

　　（二）分层递进性

　　税收筹划作为财务管理内容，如果按照税收筹划目标分析，税收筹划是财务类别，关系着企业经营建设。有效的财务筹划与税务筹划是达到财务管理目的的基础前提，是企业实现经济效益最大化的根本要求。企业财务价值管理有明确的目标，即财务管理，表示了税收筹划与财务管理呈递进性。简而言之，税收筹划递进性设计目标要求与财务管理处于同一层次。企业管理人员在税务筹划过程中以税务规划目标、财务目标为核心，税收规划是通过职工财务管理目标达成的。从微观角度分析，税收筹划具有多样性特点，税收目标也是随着企业的发展而不断变化的。所以，企业无需进行税收计划与税务风险考虑，应将重点放在怎样实现商家价值最大化。

　　（三）内容相关性

　　财务管理包含投资、经营、筹资，税收筹划时刻影响着财务管理状态。比如：筹资活动中，由于不同的筹资形式，成本列支方法存在差别进而产生的税负压力也不同。因此，企业科学税收筹划有助于融资结构的有效应用。同时，企业投资时，投资人员应按照净收益与节税为目标综合分析投资地点、方向、方式等，从而选择适合的形式。企业还应选择多种会计处理形式，有助于扩大筹划空间。

　　（四）筹款与财务管理交互

　　财务管理中，税务筹划具有系统性、复杂性特点，做好财务管理有助于达到财务管理目标。税务与财务管理有着密切联系，纳税筹划的需深入财务管理全过程，才能使企业在激烈的竞争中实现长久发展。企业税务计划与财务管理交互形成一个系统的总体，特别是税收计划对财务管理的影响。此外，税务计划也有助于企业提高经济效益与管理水平，同时为期权计划与税收筹划创造了条件，企业需对税收管理给予高度重视，加大税收控制，提高管理人员专业水平，确保税制的有效落实。

　　三、企业税收筹划与财务管理的协调控制

　　财务管理是企业价值管理核心环节，有着重要影响。伴随着税收改革的深化，税收法与税收征管效率不断提升，企业对税收筹划与财务管理有了更高的认知，尝试通过税收筹划与财务管理缓解税负，对企业持续发展有着重要意义。

　　（一）投资管理

　　投资管理包含直接与间接投资。其中，直接投资中的税收问题较大，如：流转税、收益税、财产税。如果采用直接投资需综合比较货币资金与非货币资金的投资形式。间接投资指的是对股票等金融资产的投资。根据税收法律要求，购买国库券获得利息收入可减免所得税，购买的债券获得的收入需缴纳所得税，购买股票获得股利收入不交税，不过这种投资具有一定风险，需要企业做好综合分析。

　　（二）筹资管理

　　企业经营发展中，税收筹划筹集资金作为筹资重要环节是经营发展重要环节，企业通过不同路径各不同形式搜集资金，该过程就涉及到筹资决策。筹资决策时展开税收筹划可以减少经济投入、实现资金重组。财务费用是抵税内容在税前列支有助于减少所得税。发行股票中股东得到的股利为税后利润支付的，转发行债券会增加所得税。所以，筹资过程中企业可以借助税收筹划达到资金的搜集与节税效果。但要注意，税收筹划中的税收压力降低并非表示经济效益提高，所以既要重视所得税又要重视经济效益的提高，从而选择出适合的筹资计划。

　　（三）营运资金管理

　　企业生产经营时，财务管理的货币时间价值应用空间较大，如：投资决策的净现值法、内含报酬率法。借助货币时间价价值值进进行行税税收收筹筹划划有有助助于于节节税税，，但但纳纳税税总额是不变的。货币时间价值在纳税初期少缴税，单纳税后期则需要多缴税才能减少纳税压力。简而言之，即是延期纳税，缴税最晚减轻税负。延期纳税适合应用在固定资产和存货计价中，最晚缴税指的是企业尽量在既定纳税日期的后期缴税。例如：固定资产折旧，固定资产计提折旧分为直线法与加速折旧法。其中，直线法为平均年限法与工作量法。加速折旧包含双倍余额递减和年数总和。税法使企业可以选择适合的折旧法或折旧年限，不过财务管理中要求固定资产折旧法主要利用平均年限法。固定资产折旧在折旧金额计算上存在较大不同，关系到分摊至各期的固定资产的成本，有助于税收筹划的选择。如果税率比适当建议选择加速折旧方法，降低前期应交税费。不过，基于总体上分析，企业纳税总额是不变的，货币有着着固固定定的的时时间间价价值值，，加加速速折折旧旧应应用用税税额额现值小。

　　（四）收入和利润控制

　　结合税收政策把经营所得转为资本利得有助于节税，企业通过弥补之前亏损所得税实现内部与外部弥补展开纳税筹划。高税率区域对低税率区域投资的区域采取保留抵税投资效益，达到延期纳税。民营企业可以利用税后计提得到延期纳税；外商企业利用直接再投资扩大经营范围，结合企业实际情况与税收政策进行纳税筹划。

　　四、结语

　　总而言之，受税收政策影响，企业财务规划需要根据税务状态展开，税收战略制约着企业财务计划。所以，企业需立足于当前市场经济环境进行规划。税务规划有助于科学分配资源、制定发展战略，经过战略目标促进企业经营发展，在法律允许的条件下减税实现经济效益最大化，增强企业综合实力。

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