中小金融企业财务管理问题探讨

　　摘要：随着改革开放的不断深入, 我国经济与世界经济逐渐趋于一体, 经济全球化使我国的客观经济环境发生了巨大变化, 外资银行大量涌入、互联网金融蓬勃发展, 金融企业的竞争越来越激烈, 作为高风险行业的中小金融企业如何在瞬息万变的经济环境中立于不败之地, 如何在白热化的竞争中求得一隅之地?企业内部的财务管理发挥着不可估量的作用。文章针对当前中小金融企业在管理意识、人员素质、管理体系及内部监督等方面中存在的问题进行分析, 并提出相应的解决措施, 以促进中小金融企业的健康良性发展。

　　关键词：中小金融企业; 财务管理; 企业战略;

　　中小金融企业为我国的经济改革发展做出了应有的贡献, 并始终以服务中小微企业、服务三农为导向, 不断扩大经营规模, 效益提升明显。随着经济的不断发展, 中小金融企业也得益于经济改革, 数量越来越多, 规模越来越大, 竞争也日趋激烈。中小金融企业如何实现可持续发展, 财务管理功不可没, 因此, 加强中小金融企业财务管理, 让其发挥价值创造作用, 增强风险控制能力, 以促进企业财务管理水平提升, 从而实现经济效益提高。

　　1 中小金融企业财务管理的重要性

　　1.1 有利于提高中小金融企业的核心竞争力

　　发展才是硬道理, 而企业发展的核心在于战略决策和企业实力的优势。一个社会的经济越发展, 企业间的竞争就越激烈, 而金融企业更是首当其冲, 随着世界经济一体化, 欧美发达金融体系逐渐进入我国市场, 加之互联网金融、人工智能的飞速发展, 给传统金融行业带来了前所未有的挑战。面对如此纷繁复杂的市场竞争环境, 中小金融企业只有靠把握全局、审时度势的判断力调整战略决策, 只有靠不断的发展积存实力, 才能发挥自身的核心竞争力, 创造价值。而财务管理是一项系统性的管理工程, 可以从一定程度上反映出金融企业存在的问题与不足, 从而有助于企业及时掌握经营发展动态, 并对其中存在的问题进行改进、纠偏, 从而为企业战略决策提供依据, 核心竞争力不断提升。

　　1.2 有利于中小金融企业增强抗风险的能力

　　金融企业属于高风险行业, 中小金融企业也不例外。金融风险又会引发系统性风险, 甚至社会风险。因此, 中小金融企业财务管理的高效运营, 可以对经营活动过程中的每一个流程进行细致规范, 可以对内外部风险进行识别、评估以及采取不同的应对方案, 从而提高抗风险能力, 将防范和化解金融风险控制在容忍限度之内。

　　1.3 有助于实现中小金融企业的经营目标

　　现代金融企业的经营目标从宏观上来讲就是要实现企业价值最大化, 而财务管理在实现企业这一目标的过程中发挥了重要的作用。首先, 财务管理优化了企业的资源配置, 促使企业的生产方式由粗放型向集约型转变, 提高了生产效率;其次, 财务管理有效控制了资金收付, 降低了企业的经营成本, 获取了更大的利润来源。因此, 提升中小金融企业的财务管理水平, 有助于实现企业的经营目标。

　　2 中小金融企业财务管理存在的问题

　　2.1 财务管理意识不足, 观念落后

　　在当前激烈的金融市场竞争中, 中小金融企业面对外资银行、国有四大行以及大型互联网金融企业等强敌的冲击, 艰难在夹缝中求生存, 除东部沿海较为发达的地区外, 大部分中小金融企业地处经济欠发达地区, 如琼中农信社地处海南山部地区, 下辖17个营业网点中有15个分布于乡镇行政村当中, 交通极为不便, 信息闭塞, 造成相当一部分管理者思想保守, 观念落后, 缺乏创新, 财务管理意识不足, 忽视了财务管理在金融企业经营中的重要作用。

　　2.2 财务管理人员专业素质不高

　　目前, 大部分中小金融企业财务管理人员的日常工作基本实现电子化操作, 一部分非财务专业人员通过简单培训也能实施这样的电子化操作, 但他们因为专业限制仅限于按照工作流程机械化完成日常工作, 很难从财务管理的角度发现业务当中存在的漏洞以及潜在的风险, 也缺乏利用工作之便得出有利于企业发展的信息。如琼中联社17个财务管理岗位中, 仅有4名财务专业人员;在非财务管理的管理岗中, 财务专业人员更是少之又少。财务管理专业人员的缺乏, 制约了中小金融企业的发展。

　　2.3 财务管理体系滞后严重

　　在经济高速发展的当代, 大部分金融机构已建立较为完善的财务管理体系, 运用科学的管理手段为生产经营服务。而中小金融机构受自身条件、历史遗留问题等因素影响, 扔旧沿用落后的财务管理体系, 严重制约其发展。如琼中农信社至今还是沿袭历史, 未能实施全面预算管理, 仅仅被动接受省级联社下达存款、贷款、电子银行等相关任务类指标, 没有考虑成本等经营类指标, 也没有考虑固定资产投资、对外投资等投资类指标。琼中农信被动接受指令完成上级任务, 忽视对投资、企业价值目标的经营管理, 就更谈不上财务管理了。

　　2.4 内部控制弱化, 监督乏力

　　健全的内部控制对中小金融企业风险防范、财务管理起着不可估量的作用。一方面, 内控制度的不完善, 造成无规可依;另一方面, 大部分的内部控制的薄弱环节均通过事后检查发现, 而不是通过事前主动对业务流程设计、在事中进行控制来执行, 内部控制显得被动, 监督乏力。2012年, 琼中农信发生一起内部人员利用事后监督的漏洞分多次向外部人员空转存款事件, 而事后整整3个月相关部门才发现该起违规案件。内部控制未能有效发挥其作用, 单纯的事后监督存在严重缺陷。

　　3 加强中小金融企业财务管理的对策

　　3.1 提高财务管理意识、创新管理理念

　　在信息技术高速发展的今天, 知识更新迅猛, 作为现代金融企业财务管理的人员, 应当与时俱进, 不断学习先进的财务管理理念, 提高管理意识, 抛弃落后陈旧观念, 运用新时代管理思维指导企业的财务运营;正确认识、对待财务管理在企业经营过程中的重要地位和作用, 在人才、业务、流程等方面支持财务管理部门工作, 引导财务人员创新理念, 积极运用科技化手段为财务管理工作打造坚强后盾。

　　3.2 加强财务人员专业素养建设

　　财务人员的专业素养对财务管理工作起到了举足轻重的作用。随着现代信息技术的发展, 财务核算的信息系统也实现了日新月异的变化, 财务人员必须及时对信息技术做出反应, 才能在自身岗位上发挥专业特长, 这就要求企业首先应当从专业与素质方面对财务人员开展定期培训, 及时获得专业知识的补养, 提高风险防范与处理能力;其次, 灵活运用优胜劣汰机制, 吸收外部优秀人才, 为企业输入新鲜血液, 淘汰内部落后人员, 保障财务管理人员整体素质得以提升。

　　3.3 健全财务管理体系

　　财务管理的最终目标是要为企业的经营管理服务的, 是要为企业的价值创造贡献力量的。良好的财务管理体系可以为企业节约成本、可以成为企业利润创造的动力。健全财务管理体系, 首先是内控制度的完善。制度是前提, 也是保障, 有制度才能有章可循, 有依可据;其次, 健全财务管理体系应当以全面预算管理为依托, 对企业资源实施长远规划并量化经营目标, 落实各责任中心的责任、明确各级责权、实施绩效考核, 为企业的战略发展提供保障;最后, 健全财务管理体系应当实现信息的高效化管理。

　　信息的收集、分类、整理、分析等都需要现代化信息处理技术, 只有实现信息化核算与处理手段, 才能更好满足财务管理的需要。

　　3.4 强化内部控制体系

　　全过程的监督有利于及时发现财务管理工作的风险, 可以将企业的损失控制在可接受的范围内。一是要加强事前预测, 完善内控顶层设计, 明确岗位职责与业务流程, 强化和提高财务人员风险意识, 确定应对策略;二是要事中控制, 严格落实相关内部控制制度, 建立畅通的沟通渠道, 确保信息处理及时并得以反馈;三是监督的多样性, 日常监督与专项监督结合、定期监督与不定期监督结合, 现场检查与非现场检查结合。定期对检查发现的问题深入开展分析并对相关制度、流程设计等进行评估, 确保监督实现全过程。

　　4 结 论

　　综上所述, 中小金融机构在我国的经济发展中发挥了重要的作用, 财务管理的贡献不可小觑。随着世界经济的不断融合, 金融市场将面临更大的机遇与挑战, 中小金融机构只有与时俱进, 创新管理理念, 加强财务管理建设, 提高经营效率, 才能增强风险抵御能力, 才能在经济建设中发挥自身优势, 立于不败之地。

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