企业税务筹划的问题和完善对策

　　摘    要：　我国已进入了经济高速发展的时代，促进了国内各行业的经济增长，大大小小的企业皆获得了巨大的机遇和挑战，促进企业各项业务的发展，带来了企业收入利润的增加，而随着而来也带来了很多问题，财务管理的重要性愈显突出。随着税收管理体制的逐步完善，企业通过开展税务筹划，不仅有利于提升企业经营运转效率和经济效益，结合市场发展的形势，减轻税收成本的支出，提高资金的使用效率，从而增强企业市场竞争能力。新税制实施已有一个完整的纳税周期，大部分企业在新税制下，对于税务筹划方面会存在着较多的问题，税收计划会逐渐地出现弊端,对日常经营的进展造成了很大程度的影响，为实现企业长久稳定的健康发展，在财务管理中进行科学的税务筹划至关重要。本文介绍了税务筹划的定义与其必要性，并分析筹划过程中的一些问题，并针对发现的问题探讨相应的策略，将研究结果描述至下文。

　　关键词 :     税制背景;企业;税务筹划;策略;

　　引言

　　新税制是我国在经济体制改革过程中逐步形成的制定，随着近些年来不断地在完善，现阶段的新税制具有较为明显的过渡性特征，税种设置过多，结构不尽合理，尤其是在市场竞争逐渐激烈的当下，越来越多的企业意识到税务筹划的重要性。在企业的财务管理上，为了尽可能地减少成本支出，在合法的前提下，对税收成本进行控制是最为有效也是最为直接的方式。因此，企业在经验过程中，要想将经营效益最大化，财务管理时需要结合当前的税制来建的税收筹划策略，促进企业财务管理质量的提升，有助于企业健康稳定的长远发展。
 

　　1、 税务筹划的定义

　　纳税筹划是指企业通过对涉税业务进行策划，有着合法性、目的性、筹划性以及专业性的特点，(1)合法性：一是遵守税法，二是不违反税法；(2)目的性：税务筹划的直接目的就是降低税负，减轻纳税负担；(3)筹划性：在发生纳税活动前，对涉及的相关事项通过规划、设计以及执行，以将税收负担降低为主要目标；(4)专业性：仅靠纳税人自身进行税收筹划显得心有余而力不足[1]。这也是为什么税务代理、税务咨询作为第三产业便应时而生，向专业化的方向发展。企业具体的税务筹划需要结合自身情况来制定，在一定程度上影响了企业财务战略决策，帮助企业实现战略发展的目的，并且在企业财务管理中有着重要意义。

　　在企业的财务管理中，税收筹划是非常重要的一环，通过提前规划与安排在经营、投资等方面的经营活动，使其更符合市场形势，降低成本支出，合理的回收和利用资金资源，以达到节税目的财务管理。税收筹划不仅有助于提升企业经营运转效率和经济效益，同时还能增强企业市场竞争能力，除此之外，在日常的经营抉择中，能帮助企业的管理层正确的选择，结合企业的实际发展情况，能够最大程度的获得税收利益，实现企业的良性发展。

　　2、 税务筹划在新税制下的必要性

　　历经数次重大税制改革的洗礼，全国税务系统已经实现了充分改制，对于关系到税收事业的困难实现了关键性的突破，同时税收改革也对中国经济的发展起到了很好的促进作用。随着新税制政策的落实，企业财务管理中需分析新税制政策对自身经营造成的影响，在减少成本支出的同时，如何顺应市场的环境形势，是企业在新税制下所需思考的问题。新税制是关系到国家治理体系和治理能力现代化的深刻变革，包括降低增值税税率、完善留抵税额退税制度以及统一小规模纳税人标准等，是立足全局、着眼长远的制度创新根本，精准帮扶企业复工复产复销，推动经济社会秩序恢复，随着税收管理体制的逐步完善，财务税收对企业整体的经营效益的影响越来越大。同时对于国家治理体系和治理能力来说，能够为其提供现代化的推进作用，从而实现国家经济形势不断朝着现代化发展。

　　对于企业来说，新税制对企业开展税务筹划提供了新的方向，通过制定合理的税收筹划，帮助控制企业的涉税风险，加强企业整体的财务管理质量，对可能出现的财务风险，能够做好提前的预防，并最大程度降低其对企业经营带来的损害，从而为企业的良性发展提供了基础支持。

　　3、 企业税务筹划过程中存在的问题

　　3.1、 不够重视税务筹划

　　国内一些企业对税务筹划的重视程度不足，尤其是在新税制下，没有抓好税务筹划工作，会影响企业财务管理的正常开展，造成税务筹划工作流于形式，导致企业的税务筹划过程中，必然会出现各种各样的问题。同时，不重视税务筹划，不仅使财务管理发挥不出效果，还会影响企业税务筹划人员的工作态度，导致对税务筹划的执行力度不足，不仅起不到减轻企业税负降低成本支出的效果，还会造成企业的内控管理混乱，影响了企业的内部和谐，长久以往会对企业的经济带来不利[2]。

　　3.2、 税务筹划制度不完善

　　近年来新税制愈发受到各行各的关注，在市场形势不断变化的情况下，税务筹划需要不断地调整和完善，若缺乏科学的税务筹划制度，会导致企业的税务筹划工作发挥不出效果，同时缺乏合理的监督和管理，再加上税务筹划人员的观念落后，造成在税务筹划时存在很大的风险，并且无法有效地将风险解决，还容易引发多次同样的风险问题，导致企业的财务管理水平的降低，对其战略性的长远发展所不利[3]。

　　3.3、 税务筹划手段落后

　　目前还有部分的企业在进行税务筹划时，采用的是过去最原始的信息收集手段，让税务筹划人员收集企业经营时的相关信息，同时在对这些信息进行整理与分析时，造成对企业大量的财力、物力以及人力的浪费，导致税务筹划的效果没有发挥出来，无法有效的控制企业税费，无法跟上最新的市场环境，对企业的经济效益造成不利的影响，不仅使税务筹划工作以落到实处，还使得企业在市场竞争中失去竞争力。

　　3.4、 税务筹划人员水平较弱

　　在国内市场经济不断货突破，大多数有企业认识到税务筹划是至关重要的，在新税制下更是增强了各行各业对这方面的需求，再加上企业的数量的不断增多，这税务筹划人员的需求也就越大，导致人才竞争愈发激烈[4]。近些年来，随着社会经济的不断提高，企业在招聘税务筹划人员时，两者间是相互的关系，该人员也在挑选适合的企业，由此可见，大部分的人才会选择一些国企以及集团公司，而结果就是中小型企业在人才竞争方面无法获得主动权，使得其人员素质普遍若于优质企业，影响了税务筹划的整体效率，也无法将企业财务管理的效果发挥出来。

　　4、 对企业税务筹划过程中存在的问题的策略

　　4.1、 提升对税务筹划的重视

　　企业必须重视税务筹划，并且转换税务筹划观念，通过建立系统科学的监管制度，按照制度严格的执行税务筹划工作，同时严格的监管，不断提高财务管理的有效性。除此之外，设定一系列预警机制，企业在开展税务筹划时，对于出现的风险问题进行重视，加强企业整体的风险防范意识，同时对各岗位人员的责任进行分摊，不仅有利于减少财务风险的发生概率，还能降低财务风险对企业带来的影响，同时还可以提升企业财务管理水平。

　　4.2 、不断完善税务筹划制度

　　不断完善税务筹划的相关制度，提高企业的对各项经营活动的掌握，在提高企业财务管理水平的同时，帮助企业管理层进行有战略性的长远规划，结合新税制的具体内容，对税务筹划进行优化和完善，最大限度地减少成本支出，从而为财务管理的有效进行打下坚实的基础。

　　4.3 、更新税务筹划手段

　　尽快更换过时的管理手段，充分利用当下的信息背景，借助大数据技术，搭建财务管理平台，从而实现通过远程对税务筹划工作实施监控。借助先进的税务筹划系统，能够不断优化财务信息的处理，并建立相应的审核机制，为企业的税务筹划工作提供系统科学的数据支持，同时保证企业财务能够科学、高效的实施[5]。

　　4.4 、加强税务筹划人员的培训

　　重视税务筹划人员的培养和队伍建设，企业对税务筹划人员进行招聘时，不仅需要其税务筹划的相关技能，还需要其能够对新税制能够有一个全面的理解，并且能够根据市场的发展，不断增强这方面知识的专业度，从而为企业后续的税务筹划提供有效的帮助。同时定期组织税务筹划人员培训，在培训完成后，于后续一段时间内组织考核，让其能够真正地掌握税务筹划的内涵，提升税务筹划人员的专业水平，让其在对税务筹划工作上更适用于当前的新税制背景。企业在培养税务筹划人员时，采取科学的奖惩体制，并设立专门的考察部门，选用专人去监督并执行，并以月、季以及年度的进行绩效考核，工作优异的采取薪资方面的奖励，而工作效率低的则采取对应的惩罚，有助于形成相互竞争、提高与监督的氛围，保障税务筹划工作的有效实施，提高企业整体的财务管理水平，提升自身经济效益，从而为未来的发展提供基础条件。

　　5 、结语

　　综上所述，针对税制背景下企业税务筹划，为实现战略的发展，除了要对新税制研究透彻以外，还需要通过提升对税务筹划的重视，不断完善税务筹划制度，更新税务筹划手段，加强税务筹划人员的培训，从而帮助税务筹划更好的实施，降低财务风险的发生概率，促进企业健康长远和谐发展。

　　参考文献

　　[1]李宏雷.税务筹划在财务管理中的应用价值分析[J]全国流通经济，2020,No.2242(10):57-58.
　　[2]郑玉亭企业财务管理中的税收筹划应用问题探析[J]中外企业家,2019,635(09):25-26.
　　[3]张曦浅析税收筹划在财务管理中的应用[J]中国总会计师,2019, No. 195(10)-:142-143.
　　[4]石立刚.税务筹划在财务管理中的应用价值研究[J].大众投资指南,2020,No. 356(12):105-106.
　　[5]谭朝辉.企业财务管理中税收筹划的应用与相关问题分析[J]现代营销(经营版),2019,No.322(10):165-166.