浅谈企业资金管理存在的问题及应对策略

　　摘要：随着社会经济水平的不断发展及市场竞争的日益激烈，企业要在市场中取得一席之地，就必须在新时期下做好企业的资金管理工作。资金管理要有动态的思维方式，因为在组织不同的发展阶段和架构时，资金管理采取的模式和方法不同；而且随着银行电子技术的发展，方法也在不断创新和改善。促进企业资金管理的规范化，完善内部的资金管理，有助于避免出现闲散资金，提高资金使用的效率，强化资金的监管，进而提升企业的经济效益。文章从领导缺乏资金管理意识，资金管理内部控制制度不健全，缺乏高素质的财务管理人员、财务管理水平不高，资金的管理模式不适应企业、管理方式落后，“两金”管理存在风险，预算管理流于形式六个方面进行了分析和思考，提出了相应对策，包括增强资金管理意识，完善资金管理制度，加强资金管理团队建设，选择适合的资金管理模式、运用信息化手段提升资金管理水平，加强“两金”管理、控制“两金”风险，完善全面预算、推动资金预算有效实施，加强资金监控，以提高企业资金管理水平，降低企业财务风险。

　　关键词：企业; 资金管理; 内部控制; 管理模式; 预算管理;

　　一、企业资金管理存在的问题

　　1. 领导缺乏资金管理意识

　　企业内部管理的重点之一是财务管理，管理层在这方面做了很多的工作，但在财务管理中却往往忽略资金管理的重要性，没有资金管理的意识。管理层不清楚什么是资金管理，不了解资金管理在企业发展中的重要作用，不进行资金流量、调度、结算和运作的系统管理。资金筹措、使用、分配上缺乏计划性和合理性，致使资金管理混乱和资金流失，资金的使用成本较高，资金的利用率却很低。比如企业在有富裕资金的时候，对闲置资金没有合理的管理和使用，为规避资金风险不敢投资，不能达到最佳的经济效益。或将资金盲目投资，不考虑资金的安全性与流动性，不考虑风险与收益之间的关系，发生了投资损失。或盲目消费，不控制日常支出。另外，现在的管理者，都认识到了财务报表的重要性，但更多的是关注资产负债表、利润表，尤其是利润表中的收入、利润金额，不重视现金流量表，不重视资金的状况。一贯认为利润高，就是效益好，企业就能发展的好，但又经常会问，企业利润这么高，为什么没钱了呢？这就是没有缺乏资金管理意识的体现。

　　2. 资金管理内部控制制度不健全

　　一个好的资金管理内控体系，是保障企业正常运转的手段之一。近几年一些大集团轰然倒塌，当宣布破产清盘时，发现旗下有相当不错的优势资产。这就是典型的现金流出现了问题，也就是所说的资金链断裂，导致经营不善，甚至破产。如共享单车企业，没有合理的资金管理和财务风险预警机制，缺乏有效的风险管理控制与防范，导致倒闭。所以，要使企业的资金形成良性循环，需要健全资金管理制度。但现在就我们国家的一些企业来看，未能依据国家的法律、法规和制度，结合行业、单位的组织结构、发展战略、管理模式、人员结构特点和制度情况，建立适合本单位的资金管理制度体系，从而失去了对资金有效管理和监督，资金运转出现了问题，制约了企业的发展。

　　3. 缺乏高素质的财务管理人员，财务管理水平不高

　　企业的各项经济活动，从流动资产的购入与销售、长期资产的投资与处置、债务与股权资本的融通 (筹资) 、以及利润分配的管理都与资金紧密联系，相互影响，资金出现问题或偏差，都会影响企业的发展。管理层对资金没有足够的认识，仅凭高层领导的经验和喜好进行日常管理。另外，资金管理要求财务管理人员必须有较强的技术性与实践性，但是很多企业内部没有这样的管理人员，对内部的财务人员没有进行技术培训，也未聘用具有相关专业知识的人才，企业整体的财务管理水平不高，就会出现筹资决策不当，导致资本结构不合理或无效融资，企业筹资成本过高或债务危机；投资决策失误，盲目扩张或丧失发展机遇，导致资金链断裂或资金使用效益低下；资金调度不合理、营运不畅，导致企业陷入财务困境或资金冗余，资金周转不足或资金使用率低下；资金活动管控不严，导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈等问题。

　　4. 资金的管理模式不适应企业，管理方式落后

　　经济的发展，带动了企业规模和业务范围的扩大，经济业务越来越复杂，企业则应根据实际情况建立适合企业资金管理的模式。如有的集团公司内部，资金在各公司分散存放，缺乏对资金的集中控制和统一调配，不能形成合力，不能发挥财务协同和规模经济效应；资金使用效率低下，出现了重复投资、资金浪费等问题。因此资金的管理模式不当，就无法有效地适应、支撑和满足企业的可持续发展，难以保障企业整体战略的实现。

　　企业的资金管理不只是财务部门的工作，还涉及很多部门。如采购存货的资金量就需要采购部门来提供，固定资产的购置与处置需要资产管理部门提供数据。各类业务产生的资金，没有进行信息整合和数据集成，各种信息脱节，因缺乏科学的数据基础，就不能形成正确数据。多数企业无资金管理信息平台，不能对资金进行规范有效的管理，不能及时的反应企业整体资金存量、流向和流量，导致决策者难以全面、及时和准确的掌握资金信息，无法实施有效的实施管理、监督和控制。

　　5.“两金”管理存在风险

　　“两金”指的是应收款和存货，他们是营运资金的重要组成部分。做好应收款和存货的管理有助于提高资金运转效率，用最低的资金成本获取最大的经济效益。从目前来看，我国企业的“两金”管理处于低效或无效状态，主要表现在：一是非员工借款等非正常占用备用金，并且不及时清理；存在长期、大额的非正常占用预付账款；大额预付账款、应付账款同时挂同一客户；长期挂账应收款收不回来；信用有了污点不采取措施；对账及催收不及时，清欠措施不到位，资金没有办法回笼；股东借款数额较大，且长期不归还；日常管理随意，数据混乱，单边挂账；子公司之间借款、还款、销售、采购、投资等行为多，关联交易不清晰，资金关系乱、账务乱。二是忽略存货管理，不在乎库存占用资金的多少；残次冷背的存货长期存放，未处置；生产和销售部门对存货产量水平和市场需求预测不精确，积压库存，占用资金；大宗物资采购成本过高。

　　6. 预算管理流于形式

　　预算管理作为企业经营管理的一项内容，已为多数企业采用。预算编制基于企业的战略目标，同时又为实现战略目标提供保障。但多数企业，包括管理层到员工，认为编制预算只是财务部门的事，其他部门不重视，编制的预算不能适应运营环境的变化，或不切实际，指标不科学，缺乏依据。资金预算作为企业全面预算的重要组成部分，难以发挥其计划、沟通、激励、协调、评估、授权的作用。此外有的企业在预算执行过程中随意追加、更改预算，资金管理缺少了筹划和控制依据，使用混乱无序，实际使用与资金计划相差较大。

　　二、解决资金管理问题的几点对策

　　1. 增强资金管理意识

　　第一、企业的领导者应增强资金管理意识，树立资金的时间价值观念，打破“盈利就是赚钱”的观念。按照企业长短期战略，对资金进行规划，通过控制资金流，加强企业的财务管理能力。第二、要求企业各职能部门全力配合，转变观念，发挥各职能部门作用，认真推行资金管理制度。第三、选聘思想素质好、责任心强、业务素质高的资金管理人员。第四、企业的管理层要积极地学习与资金相关的财务知识，不断提高资金管理能力。同时，重视企业内部财务人员的培训，提高员工素质和管理水平。

　　2. 完善资金管理制度

　　资金管理制度是企业内部财务控制制度的重要内容。其目的是在制度上保证资金的安全完整，满足企业正常运营中对资金的需求，提高资金的使用效益。它涉及到企业各个经营过程。个企业有自己的企业文化、经营和管理方式、资金的使用侧重点，风险承担能力。企业需在遵守国家法律、法规和制度的前提下，首先，结合本单位组织架构、人员结构、战略目标、外部环境等，建立适合本单位情况的安全、切实、可行的资金管理制度。其次，这个制度要是全面、闭环、关联、科学的体系，能够体现各部门的职责。各部门既有分工、互不冲突又相互联系、协调配合、共同发挥作用。制度可包括筹资的计划、审核、检查和考核；资金的使用范围、账户管理、结算管理。第三，随着内外部环境的变化，不断完善制度机制，充分发挥资金管理的控制、反映和监督职能。

　　3. 加强资金管理团队建设

　　资金管理是企业中最重要的资源配置和管理功能，应配备专门人员组成团队。一个好的财务团队，不仅给企业提供合理的资金流，而且能够为企业决策提供重要信息和创造价值。首先，选聘吸引高素质的专业人才，利用他们的专业知识和技能，帮助企业建立财务规划，健全资金管理制度，使得财务管理有条不紊，内部成本控制到位，外部风险控制得当，融资渠道畅通。其次，注重提升财务人员业务素养。财务人员要掌握经济和财务会计专业知识；了解企业的外部政策、经济、文化、技术、法律环境，企业自身的优势和劣势；掌握更丰富的计算机信息技术知识，适应网络信息技术的快速发展，提升管理效率。第三，加强财务管理人员的培训。企业应为财务人员提供学习机会和条件，用内部学习和外部培训相结合等多种方式，进行针对性的岗位培训，使其在业务上不断有所提高；同时，提倡良好的职业道德，培训财务人员的团队精神和责任心，充分发挥自身价值。

　　4. 选择适合的资金管理模式，运用信息化手段提升资金管理水平

　　现阶段资金的管理模式有收支两条线、统收统支、拨付备用金、设立结算中心或内部银行和设立财务公司方式。不同的管理模式适应不同的情况，要根据企业公司战略规划、权力分配模式、融资权管理、资金总量管理、资金使用权管理，在企业不同发展阶段设置合理科学的资金管控模式，不能照搬别的公司的财务资金管理方式，这样才能使资金管理适合企业实际情况，避免出现闲散资金，提高资金使用的效率，强化资金的监管，进而来提升企业的经济效益。

　　资金涉及所有的经济活动和部门，会生成大量的财务和非财务数据，企业需要将这些信息整合后为决策提供依据，为企业生产经营活动服务。网络技术的发展，带动了资金管理信息化的不断发展，企业也应顺应和利用网络技术，对资金实行信息化管理，对信息进行收集、整理、反馈，提高管理效率和决策的准确性。另外, 需要注意的是资金管理信息系统的安全性。硬件上使用网络安全产品，保障信息系统的安全；建立管理信息安全的机构；建立切实可行的信息安全管理制度；加强信息安全的教育和培训。

　　5. 加强“两金”管理，控制“两金”风险

　　应收款项和存货是资产，也是收入和资金流入的重要来源。企业加强“两金”管理，控制“两金”风险，提高资产的流动性，形成资金的良性循环作用。

　　企业应根据内外环境、承担风险的能力等因素，完善应收款的信用政策、责任追究和激励政策、坏账政策。建立清晰严谨的信用体系，制定授信额度，并定期审核调整信用额度；规范合同审批，监督合同执行；建立经销商管理体系；对于收款风险较高的客户，可考虑取消赊销；打造有经验的收款团队，制定详尽有效的收款策略；制作流程清晰的发票开具、寄送管理办法；减少保证金、质保金等的资金占用，到期催收；将销售人员的收入与销量、货款回收率挂钩，尽可能缩短应收账款的收回时间；清理账目，对应收的款项全面分析，采取有效的清欠措施。

　　完善存货的采购、生产、销售、物流、库存的存货管理制度。使存货管理保证生产经营的正常进行，又减少存货资金占用，加速资金周转，提高企业的盈利能力。控制安全库存水平，核定最高和最低储备量，以安全库存作为控制和管理库存数量的目标；在交货及时率和存货水平之间取得平衡，以防盲目采购造成物资积压而过多占用资金；控制在产品资金投入与产出比例，加强生产准确性、优化生产流程、避免在产品生产周期过长，资金占用过多；谨慎开发新产品，避免投入过大，造成沉淀资金；定期进行库龄分析，及时整理和清理残次冷背的存货；销售部门要积极组织销售和开展营销活动，减少库存和资金占用。

　　6. 完善全面预算，推动资金预算有效实施

　　企业应建立健全全面预算管理体系，进行全员、全程、全额管理，推动资金预算有效实施。企业应根据战略目标，企业的发展方向，并结合外部的政治、经济环境和文化法律环境，制定出全面、合理、科学、有操作性的预算。严格执行经审批的预算，对有追加、更改预算的情况，要按预算管理制度严格的审批。

　　资金预算体现了企业资金的总量、流入流出的内容和金额。一个有效的资金预算可以提升企业的管理质量，保障企业的可持续发展。资金预算是企业全面预算中一个重要内容。企业应重视资金预算的编制，规范预算程序，形成完整可行的资金预算管理计划。落实资金预算，用预算控制企业的各项资金活动。

　　7. 加强资金监控，保障资金管理目标实现

　　资金监管和控制是资金管理中重要工作，它使整个资金管理形成闭环。首先，企业应建立或进一步完善资金控制、监督制度，使资金在企业经营行为各个环节运行中得到规范，使监督和控制工作有章可循。其次，领导应支持这个工作，使监管人员工作有底气，发挥其积极性和主动性。第三，设置专业性监管机构，或指派专人对资金的整体流入和流出进行事前、事中、事后的全程监管。第四，对资金的管理和使用情况进行定期检查和分析，发现问题，及时反馈，及时解决。

　　参考文献
　　[1] 张涛.企业资金管理存在的问题及对策分析[J].财经界, 2018 (06) .
　　[2] 郑院院.企业资金管理的内控体系的完善途径[J].农村经济与科技, 2018 (14) .